Seorang pegiat lingkungan yang bersemangat membangun sekolah selam yang mengisi perahunya dengan para penyelam yang sama bersemangatnya, dan menciptakan pekerjaan yang berarti bagi banyak orang. Usahanya sangat berhasil, kecuali pada satu bagian yang tidak ia pahami, yaitu pelaporan pajaknya. Dua tahun kemudian, portal pajak lama yang dahulu ia gunakan sudah tidak berlaku, digantikan oleh Coretax, dan perusahaannya tidak pernah dimasukkan ke sistem baru itu. Surel dari kantor pajak yang berhenti ia buka telah menjadi persoalan yang tidak lagi dapat ia hindari.
Pemilik sekolah selam itu menghabiskan bertahun-tahun di dalam air sebelum ia memiliki usaha, dan sekolahnya tumbuh dari kegiatan menyelam yang telah menjadi hidupnya. Ia menikmati membaca arus dan menenangkan pemula yang gugup, serta mengajari orang cara bernapas di bawah air untuk pertama kalinya. Ia menyukai saat-saat wajah para pelanggannya memecah permukaan air, sudah bertanya kapan mereka bisa menyelam lagi. Sekolah itu berkembang karena orang memercayainya. Pelanggan memesan dengan menyebut namanya, dan mereka merujuk teman-teman mereka.
Sekolah selam itu sangat berhasil karena ia memahami penyelaman, tamu, keselamatan, cuaca, perahu, peralatan, dan staf. Seiring sekolah semakin sibuk, ia memenuhi permintaan dengan menempatkan setiap karyawan baru pada posisi yang menghasilkan pendapatan, seorang instruktur, pemandu selam, awak perahu, atau seseorang di meja depan yang menerima pemesanan untuk akhir pekan menyelam berikutnya. Ia mengembangkannya menjadi merek yang dikenal secara internasional.
Satu bagian yang tidak pernah dipahami pemilik usaha itu adalah pelaporan pajaknya, dan pelaporan itu terlewat satu tahun lalu tahun berikutnya, hingga perusahaan keluar dari kepatuhan dan sanksi mulai dikenakan.
Seorang koki, montir, ahli bedah, atau arsitek membangun dari kecintaan yang sama, sebuah keahlian yang mereka kuasai secara mendalam, dan begitu keahlian itu tumbuh menjadi usaha, penghidupan orang lain bergantung padanya. Pajak perusahaan dapat membuat siapa pun kewalahan, orang berpendidikan tinggi sama mudahnya dengan yang lain. Kegagalan ini terjadi ketika pajak bukan menjadi tugas siapa pun. Pemilik boleh jadi mahir pada usaha yang mereka kenal, sedangkan pajak, bagian yang mungkin tidak mereka pahami, kerap dikesampingkan untuk waktu yang lebih lama, dan tugas itu tidak diberikan kepada siapa pun secara khusus, sehingga tetap tidak dikerjakan.
Cara kerja pelaporan wajib
Sebuah perusahaan di Indonesia melapor menurut kalender tetap kepada dua otoritas, yaitu kantor pajak dan sistem perizinan penanaman modal, dan kewajiban ini berjalan terlepas dari apakah perusahaan sedang aktif berdagang. Seluruh pelaporan pajak kini berjalan melalui Coretax, sistem pusat yang menggantikan DJP Online dan portal-portal lama sejak 2026. Periode yang jatuh tempo sebelum peralihan tetap disampaikan melalui portal yang dijaga tetap terbuka oleh otoritas pajak di pajak.go.id.
Pelaporan bulanan
Setiap bulan sebuah perusahaan memperhitungkan pajak yang dipotong atau terutang untuk bulan sebelumnya.
- Pajak atas penghasilan karyawan, yaitu Pajak Penghasilan Pasal 21 (PPh 21), dipotong dan dilaporkan setiap bulan.
- Pajak yang dipotong atas pembayaran kepada pihak lain, seperti Pajak Penghasilan Pasal 23 (PPh 23) atas jasa dalam negeri, sewa, royalti, dan penghasilan sejenis, serta padanannya atas pembayaran ke luar negeri, kini melalui satu surat pemberitahuan masa terpadu.
- Perusahaan juga membayar angsuran bulanan atas pajak penghasilannya sendiri, yaitu Pajak Penghasilan Pasal 25 (PPh 25).
- Perusahaan yang dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP) melaporkan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) setiap bulan pula.
Pembayaran dan pelaporan berjalan pada waktu yang terpisah. Pajak bulanan dibayar paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya, dan surat pemberitahuan masa, yaitu Surat Pemberitahuan Masa (SPT Masa), dilaporkan paling lambat tanggal 20. Pajak Pertambahan Nilai adalah pengecualiannya, dibayar dan dilaporkan paling lambat akhir bulan berikutnya.
Pelaporan tahunan
Sekali setahun sebuah perusahaan melaporkan pajak penghasilan yang terutang atas keseluruhan tahun, yang diambil dari pembukuan yang memang telah diwajibkan undang-undang.
Berdasarkan Pasal 28 Undang-Undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (UU KUP), suatu perseroan terbatas wajib menyelenggarakan pembukuan lengkap sesuai standar akuntansi keuangan di Indonesia, dengan aset, kewajiban, penghasilan, dan biaya yang dicatat dalam Rupiah dan dalam bahasa Indonesia, serta disimpan selama sepuluh tahun. Dari pembukuan itu, perusahaan menyusun neraca dan laporan laba rugi.
Surat pemberitahuan tahunan pajak penghasilan badan, yaitu Surat Pemberitahuan Tahunan (SPT Tahunan) dalam Formulir 1771, dilaporkan dalam empat bulan setelah tahun buku berakhir, yang berarti 30 April bagi perusahaan yang memakai tahun kalender.
Akhir tahun juga memunculkan kewajiban kepada staf. Dalam satu bulan setelah tahun pajak berakhir, pemberi kerja memberi setiap karyawan bukti potong tahunan, yaitu Bukti Potong Formulir 1721-A1, yang tanpanya karyawan tidak dapat menyelesaikan surat pemberitahuan pribadinya dengan benar.
Laporan kegiatan penanaman modal
Perusahaan yang telah memiliki nomor induk berusaha (NIB) juga melaporkan kegiatan penanaman modalnya kepada sistem perizinan. Laporan ini, yaitu Laporan Kegiatan Penanaman Modal (LKPM), disampaikan melalui sistem Online Single Submission (OSS), platform yang juga menerbitkan izin-izin perusahaan. Frekuensinya mengikuti skala usaha.
Usaha kecil melapor setiap semester, dua kali setahun, sedangkan usaha menengah atau besar melapor setiap triwulan. Hanya usaha mikro, bersama kegiatan yang seluruhnya dibiayai dari anggaran negara atau daerah, yang dikecualikan.
Berdasarkan kerangka yang berlaku dalam Peraturan BKPM Nomor 5 Tahun 2025, pengecualian sektoral lama untuk perbankan, asuransi, serta hulu minyak dan gas telah dihapus, sehingga sektor-sektor itu kini turut melapor.
Bila tidak dilaporkan, LKPM memicu respons berjenjang melalui OSS, dimulai dengan peringatan dan meningkat melalui pembatasan dan pembekuan izin hingga akhirnya pencabutan.
Ringkasan kalender
| Pelaporan | Yang dicakup | Frekuensi | Batas waktu |
|---|---|---|---|
| SPT Masa PPh | pajak atas gaji dan pajak yang dipotong, ditambah angsuran pajak penghasilan | bulanan | bayar paling lambat tanggal 15, lapor paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya |
| SPT Masa PPN | pajak pertambahan nilai, bagi perusahaan yang dikukuhkan sebagai PKP | bulanan | bayar dan lapor paling lambat akhir bulan berikutnya |
| SPT Tahunan (Formulir 1771) | pajak penghasilan badan untuk satu tahun | tahunan | dalam empat bulan setelah tahun buku berakhir, 30 April untuk tahun kalender |
| Bukti Potong 1721-A1 | pemotongan tahunan setiap karyawan | tahunan | dalam satu bulan setelah tahun berakhir |
| LKPM (melalui OSS) | kegiatan penanaman modal | semester untuk usaha kecil, triwulan untuk usaha menengah atau besar | tanggal 15 setelah setiap periode pelaporan |
Biaya jika pelaporan ini terlewat
Setiap surat pemberitahuan masa yang terlambat dikenai denda tetap sebesar Rp100.000, dan surat pemberitahuan tahunan badan yang terlambat dikenai Rp1.000.000. Pajak yang dibayar terlambat dikenai bunga dengan tarif bulanan yang ditetapkan Menteri Keuangan, dan kantor pajak menerbitkan surat tagihan pajak, yaitu Surat Tagihan Pajak (STP), atas tunggakan tersebut.
Coretax mencocokkan angka-angka perusahaan dengan pemasok, pelanggan, bank, dan catatan pemerintah lainnya, sehingga surat pemberitahuan yang tidak dilaporkan atau angka yang tidak terekonsiliasi muncul di kantor pajak dengan sendirinya.
Apa yang terjadi
Pemilik sekolah selam itu menyimpan setiap kuitansi, faktur, rekening koran, dan perjanjian, dan di situlah pekerjaannya berhenti. Pembukuan tidak pernah disusun, dan laporan keuangan serta laporan lain yang bergantung padanya tidak pernah dihasilkan. Bagi pemilik usaha ini, jarak antara keahliannya di dalam air dan pemahamannya tentang keuangan berujung pada terhentinya seluruh pelaporan. Ia menyimpan kuitansi, sementara pembukuan tidak pernah ditulis.
Suatu pelaporan pajak jatuh tempo pada satu tahun, dan ia mengabaikannya, menundanya karena hal itu berada di luar fokus pelanggannya sekaligus di luar keahliannya. Tahun berikutnya tiba dan ia kembali melewatkannya. Setiap langkah yang terlewat membuat langkah berikutnya tampak lebih besar, dan keseluruhannya telah menjadi persoalan yang terlalu besar untuk diketahui dari mana harus mulai. Ia berhenti membuka surel yang tampak resmi karena takut akan apa yang mungkin terjadi berikutnya.
Perusahaan sebesar sekolah selam itu wajib menyampaikan LKPM setiap semester, dua kali setahun, melalui sistem OSS, platform yang juga menerbitkan izin-izinnya. Laporan sekolah itu tidak disampaikan selama dua tahun. Bila tidak dilaporkan, LKPM memicu konsekuensi yang meningkat melalui OSS, hingga pembekuan izin, dan sekolah itu telah menapaki jalur tersebut tanpa disadari pemiliknya bahwa ada persoalan.
Sekolah selam itu mempekerjakan sekitar lima belas orang, dan setiap bulan seharusnya memotong dan melaporkan PPh 21 mereka. Surat pemberitahuan masa bulanan itu tidak dilaporkan. Lebih buruk bagi staf, perusahaan tidak pernah menerbitkan bukti potong tahunan mereka, yaitu Bukti Potong Formulir 1721-A1 yang wajib diberikan pemberi kerja kepada setiap karyawan dalam satu bulan setelah tahun pajak berakhir. Tanpa bukti potong itu, kelima belas orang tersebut tidak dapat menyelesaikan surat pemberitahuan tahunan mereka sendiri dengan benar. Orang-orang yang memercayakan pekerjaan mereka kepadanya, tanpa pilihan mereka sendiri, turut keluar dari kepatuhan.
Sepanjang 2026 administrasi pajak berpindah ke Coretax, sistem pusat yang menggantikan DJP Online dan portal pelaporan lama. Sebuah perusahaan harus dimigrasikan ke sistem baru itu, aksesnya diaktifkan dan seorang wakil ditetapkan untuk bertindak atas namanya. Bagi perusahaan yang pajaknya terbengkalai selama dua tahun, tanpa seorang pun memantau surel terdaftarnya dan tanpa seorang pun yang melakukan proses onboarding, tidak satu pun dari hal itu terjadi.
Keadaan ini membuat perusahaan terpapar pada beberapa sisi sekaligus:
- Terkunci dari pajak online: portal yang dahulu digunakan pemilik untuk melapor dihentikan dalam peralihan ke Coretax pada 2026, dan ia kehilangan aksesnya.
- Tidak pernah dimigrasikan ke Coretax: perusahaan tidak dimasukkan ke sistem pengganti, aksesnya tidak diaktifkan dan tidak ada wakil yang ditetapkan, sehingga tidak ada jalur yang berfungsi untuk melaporkan kewajiban berjalannya.
- Pembatasan OSS: dengan LKPM yang tidak disampaikan, perusahaan menghadapi tindakan yang meningkat melalui OSS, hingga pembekuan izin.
- Keterpaparan karyawan: dengan PPh 21 yang tidak dilaporkan dan tanpa penerbitan bukti potong tahunan, kelima belas staf tidak dapat menyelesaikan surat pemberitahuan tahunan mereka sendiri.
Bagaimana TraceWorthy menyusun ulang dua tahun pembukuan dan memigrasikan perusahaan ke Coretax
Pemulihan dimulai dari bagian yang tidak dapat dipercepat oleh perangkat lunak apa pun. Tim spesialis keuangan dan pajak TraceWorthy menyusun ulang dua tahun penuh pembukuan, bekerja dari rekening koran, faktur, kuitansi, catatan aset yang menetapkan jadwal penyusutan, dan perjanjian sewa yang menetapkan amortisasi. Itulah dua tahun usaha yang benar-benar berjalan, direkonstruksi transaksi demi transaksi, hingga angka-angkanya lengkap dan dapat dipertanggungjawabkan.
Dengan pembukuan yang telah disusun ulang, karena Coretax tidak menerima pelaporan untuk periode yang jatuh tempo sebelum peralihan, laporan-laporan itu disampaikan melalui portal yang dijaga tetap terbuka oleh otoritas pajak untuk tahun-tahun tersebut. Perusahaan kemudian dimigrasikan ke Coretax untuk kewajiban berjalannya, aksesnya diaktifkan dan seorang wakil ditetapkan untuk bertindak atas namanya, langkah yang belum pernah diambil.
Riwayat pajak atas gaji dibereskan dan bukti potong diterbitkan kepada staf, sehingga posisi para karyawan menjadi mutakhir.
Denda tetap dibayar penuh, jumlah yang telah ditetapkan berdasarkan undang-undang yang dipenuhi perusahaan tanpa sengketa apa pun.
Menyampaikan dua tahun yang terlambat itu kepada kantor pajak, dan setiap komunikasi dengannya, adalah pekerjaan tim spesialis TraceWorthy, penutur asli bahasa Indonesia yang dilatih dua kali seminggu tentang sistem keuangan dan pajak serta lingkungan regulasi yang terus berubah.
Tracy Wilkinson telah melihat pola ini berkali-kali sepanjang karier yang panjang, seorang pendiri cakap yang usahanya melampaui administrasi di bawahnya. Ia membaca model bisnis dalam laporan yang telah disusun ulang dan menguji apakah model itu masih dapat menopang sekolah tersebut. Ia lalu menuntun sang pendiri memahami sistem yang ia perlukan agar tetap beroperasi dan patuh, dan meyakinkannya bahwa ia tidak harus memahami semuanya sendiri. Yang paling membantunya, kata Tracy, adalah tempat dalam lokakarya TraceWorthy tentang kewajiban keuangan dan bahasa keuangan, agar ia dapat bekerja bersama tim dan bersama pembuku mana pun yang mungkin ia rekrut kemudian.
Bagi pemilik sekolah selam itu, sekolahnya berarti kegiatan menyelam dan lima belas orang yang tetap bekerja karenanya. Pelaporan pajak adalah hal yang diminta pemerintah, dan tidak pernah menjadi alasan ia membangunnya.
Bila dibiarkan, sekolah itu menghadapi denda tetap yang menumpuk, bunga atas pajak yang dibayar terlambat, STP dan penegakan yang menyertainya, pembekuan izin melalui OSS, serta keterpaparan pribadi bagi pemilik selaku direktur perusahaan. Instansi pemerintah menjalankan Konfirmasi Status Wajib Pajak (KSWP) sebelum memberikan banyak izin dan perizinan, dan status yang sah bergantung pada terlaporkannya surat pemberitahuan tahunan dua tahun terakhir. Dengan surat pemberitahuan itu tertunggak, perusahaan akan gagal dalam pemeriksaan tersebut, dan izin serta perizinan yang bergantung padanya akan ditahan.
Menatap ke depan
Hari ini sekolah selam itu dan seluruh karyawannya patuh, dari catatan pajak online lama hingga Coretax, dan TraceWorthy menjalankan pembukuan harian serta setiap pelaporan wajibnya. Pemiliknya kembali ke tempat yang membuatnya berguna, di dalam air dan bersama pelanggannya, dan pajak yang dahulu membuatnya kewalahan kini menjadi urusan orang-orang yang mengerjakannya sebagai profesi.
Coretax mencocokkan angka-angka perusahaan dengan pemasok, pelanggan, bank, dan catatan pemerintah lainnya, sehingga surat pemberitahuan yang hilang atau angka yang tidak terekonsiliasi akan muncul, dan dengan cepat. Apa yang memerlukan mata berpengalaman untuk ditemukan dalam kasus ini, kini akan ditandai sistem dengan sendirinya. Jalan teraman adalah yang akhirnya ditempuh pemilik ini, yaitu mendatangkan bantuan sebelum sanksi mengetat lebih jauh.
Jika pelaporan Anda telah tertinggal, atau Anda tidak dapat memastikan posisi perusahaan Anda di hadapan kantor pajak dan sistem perizinan, kami dapat menetapkan posisi itu dan membenahinya. Semakin cepat pekerjaan itu dimulai, semakin kecil persoalannya. Hubungi kami.
Pertanyaan yang sering diajukan
Apa yang terjadi jika perusahaan melewatkan pelaporan pajaknya di Indonesia?
Beberapa akibat berjalan sekaligus. Setiap surat pemberitahuan masa yang terlambat dikenai denda tetap Rp100.000, dan surat pemberitahuan tahunan badan yang terlambat dikenai Rp1.000.000. Pajak yang dibayar terlambat dikenai bunga dengan tarif bulanan yang ditetapkan Menteri Keuangan. Kantor pajak menerbitkan surat peringatan lalu STP atas tunggakan, dan kegiatan penanaman modal yang tidak dilaporkan memaparkan izin perusahaan pada sanksi melalui OSS.
Instansi pemerintah juga menjalankan pemeriksaan status wajib pajak, yaitu KSWP, sebelum memberikan banyak izin dan perizinan, dan pemeriksaan itu bergantung pada perusahaan yang telah melaporkan surat pemberitahuan tahunan dua tahun terakhirnya, sehingga surat pemberitahuan yang tidak dilaporkan dapat menyebabkan izin dan perizinan ditahan.
Dapatkah perusahaan yang tertinggal dari Coretax tetap dimasukkan dan dibuat mutakhir?
Bisa. Pemulihan berjalan melintasi kedua sistem yang ditinggalkan masa peralihan. Perusahaan didaftarkan ke Coretax untuk kewajiban berjalannya, aksesnya diaktifkan dan seorang wakil ditunjuk untuk bertindak atas namanya. Surat pemberitahuan untuk periode yang jatuh tempo sebelum peralihan tidak dapat melalui Coretax, sehingga hal itu disampaikan melalui portal yang dijaga tetap terbuka oleh otoritas pajak untuk tahun-tahun tersebut. Dari sana denda dan bunga diselesaikan dan catatan dibuat mutakhir.
Berapa biaya untuk mengejar ketertinggalan pelaporan dan pajak atas gaji selama bertahun-tahun?
Biayanya terdiri atas dua bagian. Denda tetap dan bunga ditetapkan oleh undang-undang, dan perusahaan menyelesaikannya sesuai tagihan. Upaya yang lebih besar adalah menyusun ulang pembukuan dari dokumen sumber, menetapkan penyusutan atas aset, menetapkan amortisasi atas sewa, menyiapkan dan menyampaikan laporan keuangan serta laporan lain, dan membereskan riwayat pajak atas gaji untuk setiap karyawan. Ini kerap menjadi latihan yang memakan waktu. Namun, mengejar ketertinggalan berbiaya lebih rendah daripada penegakan dan risiko terhadap izin yang ditimbulkan oleh ketidakpatuhan.
Haruskah pemilik yang menghadapi hal ini menyewa akuntan, atau sesuatu yang lebih dari itu?
Ini menuntut tim terpadu, karena akuntan seorang diri diperlengkapi untuk perusahaan yang sudah berjalan. Seorang akuntan memelihara pembukuan perusahaan yang beroperasi, mencatat transaksi saat terjadi. Perusahaan yang tertinggal dua tahun tidak memiliki apa pun untuk dipelihara akuntan, karena pembukuan dan posisi di hadapan kantor pajak keduanya harus disusun ulang terlebih dahulu. Penyusunan ulang itu adalah pekerjaan tim spesialis. Di sampingnya ada pertimbangan yang tidak ditawarkan akuntan, yaitu membaca apakah model bisnis dapat menopang perusahaan dan memperlengkapi pemilik untuk bekerja bersama orang-orang yang menjaga kepatuhannya. Memulihkan perusahaan yang sistemnya telah berhenti bekerja memerlukan keduanya.
Siapa Tracy Wilkinson
Tracy Wilkinson adalah pendiri TraceWorthy dan penyusun strategi yang mendampingi sang pendiri sepanjang kisah di atas. Sepanjang karier empat puluh tahun, dan jauh lebih dari dua ratus usaha yang didirikan dan dikembangkan sejak 1995, ia telah membangun rekam jejak dalam mengenali model keuangan yang rusak sebelum angka-angkanya runtuh, dan dalam melihat pola dalam angka perusahaan yang terlewat oleh orang lain. Ia telah menjadi pelatih bisnis dan kehidupan sejak 1996, dan itulah disiplin yang ia gunakan untuk mengembalikan pemilik usaha ke jalurnya, mengambil tanggung jawab atas posisi kepatuhan wajib perusahaannya.
Pada pekerjaan teknis akuntansi dan pajak, kewenangannya ada pada para spesialis yang ia himpun dan latih. Kontribusinya sendiri ada pada pembacaan bisnis secara utuh dan pemodelan bisnis yang menunjukkan seperti apa struktur yang sehat, serta pada nasihat yang menjaga seseorang tetap berfungsi selama krisis ditangani. Tracy menelaah model bisnis di balik angka untuk menilai keberlanjutan sekolah selam itu, menetapkan sistem yang perlu dipahami pemilik usaha agar tetap beroperasi dan patuh, mendaftarkannya ke lokakarya untuk mempelajari bahasa keuangan yang memungkinkannya mengelola staf dan penyedianya sendiri, serta menenangkan seorang pria yang tergugu di hadapan catatan keuangan perusahaannya yang berantakan.
Pelaksanaan teknis, rekonstruksi pajak dan pekerjaan sistem, bersama urusan dengan otoritas, adalah milik tim spesialisnya. Nilainya terletak pada menilai apakah sebuah model bisnis dapat menopang dirinya, dan pada memberi seorang pendiri cukup bahasa keuangan untuk mengarahkan para spesialis yang melayaninya. Ia mengingatkan seorang pendiri bahwa sebuah usaha adalah orang-orangnya dan tujuannya terlebih dahulu, dan bahwa laporan keuangan serta pelaporan lainnya semata-mata alat yang diminta pemerintah untuk memastikan usaha itu patuh pada hukum dan peraturan Indonesia.
Siapa TraceWorthy
TraceWorthy adalah praktik penasihat yang melayani usaha yang beroperasi di Indonesia, mencakup pekerjaan hukum, kepatuhan, keuangan, pajak, dan imigrasi. Timnya adalah penutur asli bahasa Indonesia yang berlatih dua kali seminggu tentang regulasi dan sistem pemerintah seiring perubahannya, dan praktik ini menyempurnakan metodenya secara berkelanjutan agar persoalan klien dijawab dengan pengetahuan yang mutakhir pada hari persoalan itu muncul.
TraceWorthy dibangun untuk menjadi kepala yang tenang dan penuh nalar ketika seorang pemilik kehilangan pijakan, praktik yang menyusun ulang apa yang telah runtuh lalu menjaganya tetap teratur, sehingga sang pendiri dapat kembali ke pekerjaan yang hanya dapat mereka lakukan. Ukuran pekerjaan itu tampak pada seorang pemilik yang kembali ke dalam air, dan pada pekerjaan orang-orang yang masih ditopang sekolah tersebut.